Reduzca drásticamente su factura de impuestos: la estrategia financiera que los propietarios de empresas que deben conocer

## Introducción a los planes de jubilación no calificados

Un plan de jubilación no calificado es un tipo de plan de compensación diferida destinado a complementar los planes de jubilación calificados como 401(k) e IRA para ciertos empleados altamente remunerados. A diferencia de los planes calificados, las contribuciones y ganancias de los planes no calificados no se depositan en un fideicomiso separado. En cambio, los activos generales de la empresa suelen utilizarse para financiar informalmente el plan, lo que permite una mayor flexibilidad y control al propietario de la empresa.

Si bien la terminología puede resultar confusa, los planes de jubilación no calificados no tienen nada que ver con cumplir con los requisitos de "calificación" del IRS. Son simplemente planes que no reciben los mismos beneficios fiscales iniciales que los planes calificados. Sin embargo, los planes no calificados aún pueden ofrecer importantes ventajas de aplazamiento de impuestos. Dependiendo del diseño del plan específico, los fondos aportados a un plan no calificado no están sujetos a impuestos hasta que se distribuyan. En ese momento, los fondos distribuidos tributan como ingresos ordinarios.

Para los propietarios de empresas o ejecutivos que superan los límites de contribución del 401(k), los planes no calificados pueden ser un complemento atractivo para maximizar los ahorros con impuestos diferidos. Los planes brindan flexibilidad en el diseño del plan y permiten dirigir los beneficios a los empleados clave. Sin embargo, los planes no calificados también conllevan complejidad administrativa, riesgos y costos que deben considerarse plenamente.

## Beneficios de los planes no calificados

Los planes no calificados pueden brindar a los propietarios de negocios una serie de beneficios en comparación con los planes de jubilación calificados tradicionales. Algunas ventajas clave incluyen:

Flexibilidad: los planes no calificados permiten mucha más flexibilidad que los planes calificados. Hay menos restricciones en cuanto a elegibilidad, cronogramas de adquisición de derechos y reglas de distribución. Los dueños de negocios pueden hacer las contribuciones que deseen cada año.

Permitir contribuciones mayores: los planes no calificados no tienen los mismos límites de contribución que los 401(k) y otros planes calificados. Los propietarios pueden aportar más de 20.500 dólares al año si así lo desean. Esto permite una acumulación mucho más rápida de activos de jubilación.

Protección de acreedores: los activos en planes no calificados estructurados adecuadamente reciben protección de acreedores similar a la de los planes 401(k) e IRA. Esto permite a los propietarios proteger los ahorros para la jubilación de demandas o quiebras. Las reglas específicas de protección de acreedores varían según el estado.

En resumen, los planes no calificados brindan a los propietarios de empresas más flexibilidad, niveles de contribución más altos y protección a los acreedores. Esto puede permitir ahorros para la jubilación más personalizados y acelerados en comparación con los planes calificados.

## Tipos de planes no calificados

Los planes no calificados vienen en varias formas que brindan a los propietarios de negocios diferentes beneficios y opciones para reducir impuestos.

### Compensación diferida

Los planes de compensación diferida permiten a los propietarios de empresas aplazar la recepción de una parte de su compensación hasta una fecha posterior, normalmente la jubilación. La empresa deduce el monto de la compensación diferida cuando la gana, mientras que el propietario no tiene que pagar el impuesto sobre la renta hasta que la reciba. La compensación diferida se puede configurar como aplazamientos electivos o no electivos.

### Dólar dividido

Los planes de dólar dividido son acuerdos en los que la empresa y el propietario dividen los costos y beneficios de una póliza de seguro de vida permanente. La empresa paga las primas, que son deducibles de impuestos. El valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento se dividen entre la empresa y el propietario, lo que permite un crecimiento con impuestos diferidos.

### Planes suplementarios de jubilación para ejecutivos (SERP)

Los SERP brindan beneficios de jubilación complementarios a ejecutivos seleccionados que exceden los límites del plan calificado. La empresa financia el plan y obtiene una deducción fiscal, mientras que el ejecutivo difiere los impuestos hasta la jubilación. Estos planes pueden diseñarse como de beneficio definido o de contribución definida.

## Límites de contribución

A diferencia de los planes de jubilación calificados, los planes no calificados no tienen límites federales sobre las contribuciones anuales. La empresa patrocinadora del plan fija los límites de aportación. Esto brinda a los propietarios de negocios la flexibilidad de contribuir tanto o tan poco como quieran cada año.

Con planes calificados como el 401(k), el IRS limita el total de contribuciones anuales antes de impuestos que puede hacer un empleado. Para 2022, el límite de contribución es de $20,500 más una contribución adicional de recuperación de $6,500 para los mayores de 50 años. El límite de contribución total a un plan 401(k) es de $61,000 para 2022.

Los planes no calificados permiten a los propietarios de empresas contribuir mucho más allá de estos límites. Los montos de contribución comunes oscilan entre $50 000 y $500 000 o más por año. La empresa diseña los términos del plan y el cronograma de contribuciones.

No tener límites de contribución federal es un beneficio principal de los planes no calificados. Los propietarios de empresas pueden ahorrar todo lo que quieran antes de impuestos. Las principales limitaciones son la asequibilidad y el impacto que tienen las contribuciones en el flujo de caja. Con una planificación adecuada, los planes no calificados brindan a los propietarios la posibilidad de acumular importantes ahorros para la jubilación.

## Beneficios fiscales

Los planes no calificados ofrecen a los propietarios de empresas varios beneficios fiscales clave Hay cosas que pueden ayudar a reducir su carga fiscal general:

- Deducible cuando se financia: las contribuciones realizadas por el propietario de la empresa a un plan no calificado son deducibles de impuestos como gasto comercial. Esto permite que las contribuciones reduzcan la renta imponible de la empresa para el año.

- Crecimiento de impuestos diferidos: Los activos en un plan no calificado crecen con impuestos diferidos. Esto significa que no se deben impuestos sobre las ganancias de capital, intereses, dividendos u otros crecimientos de la inversión hasta que se retiren los fondos. Como resultado, el dinero puede acumularse y crecer más rápidamente que en una cuenta de inversión sujeta a impuestos.

- Tasas impositivas de distribución: cuando los fondos finalmente se distribuyen, el propietario de la empresa paga impuestos a tasas ordinarias sobre la renta en lugar de tasas sobre ganancias de capital. Para algunos propietarios de empresas en tramos más altos, esto puede ser más favorable que pagar ganancias de capital. Los retiros también se pueden estructurar para ayudar a administrar la obligación tributaria general del propietario.

El beneficio clave es que los planes no calificados permiten a los dueños de negocios reservar fondos sustanciales con ventajas impositivas. Las contribuciones deducibles y el crecimiento de impuestos diferidos proporcionan importantes ahorros fiscales que pueden permitir al propietario acumular riqueza más rápidamente. Consultar con un asesor financiero puede ayudar a determinar si un plan no calificado se alinea con los objetivos del propietario y tiene sentido como parte de su estrategia financiera general.

## Opciones de inversión

Los planes no calificados ofrecen a los propietarios de empresas y empleados una gran flexibilidad a la hora de seleccionar inversiones. A diferencia de las cuentas de jubilación calificadas como las 401(k), no existen restricciones sobre los tipos de inversiones que se pueden mantener en un plan no calificado.

Algunas opciones de inversión populares para planes no calificados incluyen:

- Acciones - Se pueden incluir tanto acciones individuales como fondos mutuos de acciones. Esto permite a los participantes invertir para crecer.

- Bonos: los bonos individuales, los fondos de bonos y otras inversiones de renta fija pueden proporcionar rendimientos e ingresos estables.

- Fondos mutuos: se pueden utilizar fondos mutuos de acciones, fondos de bonos, fondos del mercado monetario y más para crear una cartera diversificada.

- ETF: comúnmente se utilizan fondos cotizados en bolsa de bajo costo que rastrean índices bursátiles y otras inversiones.

- REIT: los fideicomisos de inversión inmobiliaria pueden ofrecer exposición a bienes raíces.

- Materias primas: los fondos de materias primas ofrecen diversificación y pueden ayudar a protegerse de la inflación.

La ventaja clave de los planes no calificados es que no existen restricciones en la selección de inversiones más allá de lo que dictan los documentos del plan. Esto brinda a los participantes la flexibilidad de crear una cartera personalizada que se ajuste a su tolerancia al riesgo, objetivos y preferencias de inversión individuales. Con una cuidadosa selección de inversiones, los planes no calificados pueden ayudar a impulsar el crecimiento, los ingresos y la diversidad.

## Reglas de distribución

Los planes no calificados tienen más flexibilidad que los planes calificados en términos de reglas de distribución. Si bien los planes calificados requieren que las distribuciones comiencen a los 72 años y sigan las reglas de distribución mínima requeridas, los planes no calificados permiten un mayor control sobre las distribuciones.

Algunos aspectos clave de las reglas de distribución para planes no calificados:

- Las distribuciones se pueden realizar en cualquier momento: Los propietarios de cuentas pueden recibir distribuciones de un plan no calificado a cualquier edad y no están obligados a comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas. Esto proporciona más flexibilidad para determinar una estrategia de distribución óptima.

- Las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios: Todas las distribuciones de un plan no calificado se gravan con tasas impositivas ordinarias sobre la renta en lugar de tasas más bajas sobre ganancias de capital. Las distribuciones también aumentan la renta imponible del año realizado.

- Impuestos tras la separación: Si un empleado se separa de la empresa, el saldo de la cuenta no calificado generalmente se distribuye y se grava inmediatamente a las tasas de ingreso ordinarias. Esto puede resultar en una importante factura de impuestos única si el saldo es sustancial.

- Capacidad de pasar a los beneficiarios: Los planes no calificados permiten a los propietarios de cuentas nombrar beneficiarios que pueden heredar cualquier saldo restante con impuestos diferidos después de su muerte. Esto proporciona un beneficio de planificación patrimonial en comparación con los planes calificados.

Los propietarios de empresas deben comprender estas reglas de distribución y tener en cuenta el tratamiento fiscal menos favorable en su plan financiero general al utilizar una compensación diferida no calificada. Consultar con un asesor fiscal puede ayudar a proyectar los impactos fiscales a lo largo del tiempo y determinar estrategias de distribución óptimas.

## Posibles desventajas de los planes no calificados

Los planes no calificados presentan algunos inconvenientes potenciales que los propietarios de empresas deben conocer antes de implementarlos.

- No está protegido como los planes calificados

Una de las mayores desventajas es que los planes no calificados no reciben la misma protección a los acreedores que los planes calificados como el 401(k). Los activos de un plan no calificado no están en un fideicomiso separado, por lo que los acreedores pueden acceder a ellos en caso de quiebra o demandas. Los propietarios de empresas deben tener un seguro de responsabilidad adecuado si implementan un plan no calificado.

- **Incertidumbre fiscal **

El tratamiento fiscal de los planes no calificados no está escrito en piedra como el de los planes calificados. Si bien el Congreso no ha cambiado las normas tributarias hasta ahora, siempre existe la posibilidad de que lo hagan en el futuro. Los beneficios del aplazamiento de impuestos podrían eliminarse. Los propietarios de empresas asumen cierta incertidumbre fiscal al utilizar estos planes.

En general, los planes no calificados no deben reemplazar a los planes calificados, pero pueden usarse en conjunto como una estrategia de planificación fiscal adicional para los propietarios de empresas. La falta de protección de los acreedores y los posibles cambios en la legislación tributaria crean cierta incertidumbre que debe considerarse.

## ¿Quién debería considerar los planes no calificados?

Los planes no calificados son más beneficiosos para ciertos tipos de propietarios de empresas y empleados. Algunos grupos clave que tal vez quieran considerar implementar un plan no calificado incluyen:

### Empleados altamente remunerados

Los empleados que ganan por encima de los límites de compensación de los planes de jubilación calificados pueden beneficiarse de planes no calificados. Para 2023, el límite de compensación es de 330.000 dólares. De modo que los ejecutivos y otros empleados bien pagados que excedan el límite pueden utilizar planes no calificados para proteger una mayor compensación de los impuestos.

### Dueños de negocios

Los propietarios de empresas como sociedades, empresas unipersonales y corporaciones S que quieran contribuir más que los límites de contribución definidos para planes calificados pueden encontrar ventajosos los planes no calificados. El límite de 2023 para los planes 401(k) es de $66,000 para las personas mayores de 50 años. Los planes no calificados permiten a los propietarios realizar mayores contribuciones con impuestos diferidos.

### Aquellos que tienen planes calificados al máximo

Para aquellos que ya han contribuido con su máximo legal a 401(k), 403(b), SEP IRA y otros planes calificados, los planes no calificados ofrecen otra oportunidad de ahorro con ventajas impositivas. Pueden complementar planes calificados para optimizar los ahorros para la jubilación y la minimización de impuestos.

Entonces, en resumen, los planes no calificados pueden brindar beneficios adicionales más allá de los planes calificados para personas con mayores ingresos, propietarios de negocios y ahorradores que ya han maximizado otras opciones. Con una planificación estratégica, pueden reducir significativamente los impuestos.

## Guía de implementación

La implementación adecuada de un plan no calificado requiere una planificación cuidadosa y el cumplimiento de los documentos del plan y los requisitos de presentación de informes. A continuación se presentan algunos pasos clave para los propietarios de empresas:

- Trabajar con un abogado experimentado para redactar los documentos y acuerdos del plan adecuados. Estos establecen la elegibilidad, límites de contribución, cronogramas de adquisición de derechos y reglas de distribución. Los documentos adecuados son cruciales para obtener beneficios fiscales.

- Comprenda todos los [requisitos de informes del IRS] (https://www.irs.gov/retirement-plans/reporting-requirements-for-nonqualified-deferred-compensation-plans) para planes no calificados. Para los planes de compensación diferida, los formularios W-2 y 1099-MISC deben reflejar la compensación cuando se gana, incluso si no se paga hasta más tarde.

- Establecer procedimientos contables para realizar un seguimiento de las contribuciones, ganancias, distribuciones y el tratamiento fiscal adecuado. Trabaje en estrecha colaboración con su equipo financiero y sus asesores para garantizar la presentación de informes adecuados.

- Comunicar los detalles del plan claramente a los participantes. Asegúrese de que comprendan las implicaciones fiscales de la participación, los límites a las distribuciones y los calendarios de adquisición de derechos aplicables.

- Revisar los planes anualmente para garantizar que aún satisfagan las necesidades comerciales. Actualice los documentos si es necesario y confirme el cumplimiento de los informes del IRS.

- Consultar a abogados, contadores y asesores financieros experimentados de ERISA al establecer planes. Sus aportaciones ayudarán a evitar errores costosos.

La configuración y administración adecuadas de planes no calificados requiere dedicación. Pero los beneficios fiscales para los propietarios de empresas hacen que el esfuerzo valga la pena. Es muy recomendable buscar ayuda de expertos durante todo el proceso.

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